Indicadores y cifras relevantes

  • Impuesto de Renta personas jurídicas

    (artículo 240 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)

    2018 33 %
    2017 34 %
    Sobretasa del impuesto de renta personas jurídicas

    (artículo 240 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)

    Sobre el exceso de $800.000.000

    de Renta líquida gravable

    Año 2017

    6 %

    Año 2018

    4 %

    Sanción Mínima

    (artículo 639 del E.T.)

    2018 $332.000
    2017 $319.000
    2016 $298.000
    2015 $283.000
    UVT

    (Resolución 000063 de 2017)

    2018 $33.156
    2017 $31.859
    2016 $29.753
    2015 $28.279
    2014 $27.485
    IVA
    19 %
    RETEIVA
    15 %
    Tributación en renta diferentes al 33 % en el 2018

     

    Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010 9 %
    Servicios hoteleros hoteles remodelados 9 %
    Servicios de ecoturismo 9 %
    Leasing de inmuebles construidos para vivienda 9 %
    Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004) 9 %
    Empresas editoriales 9 %
    Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes 9 %
    Hoteles remodelados en municipios de hasta 200.000 habitantes 9 %
    Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta 15 %
    Usuarios de zonas francas operadores y usuarios 20 %
    Entidades régimen tributario especial 20 %
    Cooperativas 20 %
    Ganancias ocasionales 10 %
    Ganancias ocasionales por premios rifas 20 %
    Cédulas para declarar renta personas naturales 2017 en adelante
    Rentas de trabajo (tabla 1 del artículo 241 del ET)
    Renta de pensiones (tabla 1 del artículo 241 del ET)
    Rentas de capital (tabla 2 del artículo 241 del ET)
    Rentas no laborales (tabla 2 del artículo 241 del ET)
    Renta por dividendos o participaciones (artículo 242 del ET)
    Impuesto a la Riqueza – Personas Naturales

    (artículo 296-2 del ET adicionado por el artículo 5 de la Ley 1739 de 2014)

    2015 a 2018 – Base gravable (cifras en miles)
    > 0 y < 2.000.000 0,125 %
    >= 2.000.000 y < 3.000.000 0,35 %
    >= 3.000.000 y < 5.000.000 0,75 %
    >= 5.000.000 en adelante 1,50 %
  • IPC
    (Ver tabla)
    2016 5,75 %
    2015 6,77 %
    2014 3,66 %
    2013 1,94 %
    2012 2,44 %
    Reajuste fiscal
    Decreto 2169 de 2017
    Para actualización de activos en la declaración de renta por el año gravable 2017 a presentar en 2018. 4,07 %
    Tasa de Interés – Dian
    Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

    Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

    Entre el 1 y 31 de diciembre del 2017 29,16 %
    Entre el 1 y 31 de enero de 2018 29,04 %
    Interés Bancario Corriente – Superfinanciera
    Consumo y Ordinario
    Entre el 1 y 31 de diciembre del 2017 20,77 %
    Entre el 1 y 31 de enero de 2018 20,69 %
    Microcrédito
    Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2017 36,76 %
    Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2018 36,78 %
    Consumo bajo monto
    Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018 37,55 %
    Tasa de Usura – Superfinanciera
    Consumo y Ordinario
    Entre el 1 y 31 de diciembre del 2017 31,16 %
    Entre el 1 y 31 de enero de 2018 31,04 %
    Microcrédito
    Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2017 55,14 %
    Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2018 55,17 %
    Consumo bajo monto
    Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018 56,33 %
  • Contribuyentes No obligados a presentar declaración
    Sin importar la categoria a la que pertenezca la persona natural, es decir, si es
    “empleado”, “trabajador por cuenta propia” o “las demás personas naturales”
    quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2016 no fueron
    responsables de IVA en el régimen común y adicionalmente cumplen con la
    totalidad de los siguientes cinco (5) requisitos:
    Requisito UVT Valor
    Patrimonio Bruto a 31 Diciembre no supere $ 4.500 $ 133’889.000
    Ingreso brutos a 31 de Diciembre inferiores a $ 1.400 $ 41’654.000
    Consumo en tarjetas de Crédito no superen los $ 2.800 $ 83’308.000
    Compras y consumos no superen los $ 2.800 $ 83’308.000
    Consignaciones, depósitos o inversiones no superen los $ 4.500 $ 133’889.000
  • Salario integral
    2018 $ 10.156.146
    2017 $ 9.590.321
    2016 $ 8.962.915
    2015 $ 8.376.550
    2014 $ 8.008.000
    Salario Mínimo Legal
    (Decreto 2552 de diciembre 30 del 2015)
    2018 $ 781.242
    2017 $ 737.717
    2016 $ 689.455
    2015 $ 644.350
    2014 $ 616.000
    Auxilio de Transporte
    (Decreto 2553 de diciembre 30 del 2015)
    2018 $ 88.211
    2017 $ 83.140
    2016 $ 77.700
    2015 $ 74.000
    2014 $ 72.000
    Salud (aportes)
    Para aquellas empresas que cumplen para
    la exoneracion al Sistema de Seguridad
    Social en Salud no aplica la tarifa de la
    empresa
    Total: 12.5 %
    Empresa: 8.5 %
    Trabajador 4 %
    Pensión (aportes)
    Total: 16 %
    Empresa: 12 %
    Trabajador: 4 %
    Parafiscales
    (aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
    Sena: 2 %
    ICBF: 3 %
    C.Compens.Fam.: 4 %
    Recargos
    Extra Diurna: +25 %
    Nocturna: +35 %
    Extra Nocturna: +75 %
    Dominical: +75 %
    Extra Dominical: +100 %
    Extra Dominical Nocturna: +150 %

 

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